Как получить льготу по НДФЛ

Социальный вычет на лечение предоставляется: 
• по расходам налогоплательщика за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ; 
• по расходам налогоплательщика за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ), 
• в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. 
• по расходам на добровольное медицинское страхование (ДМС) с 2007 г. 
• налоговый вычет по суммам, направленным на оплату медицинских услуг в санаторно- курортных учреждениях. Подтверждением расходов по оплате медицинской помощи, оказанной в санаторно-курортном учреждении налогоплательщику, является Справка об оплате медицинских услуг, выданная санаторно-курортным учреждением.

Вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. 

Налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены иные налоговые ставки (9%, 30% и 35%), право на данный вычет не имеют. Не имеют права на вычет так же физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН)

В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет по лечению?

Общая сумма социального налогового вычета предоставляется налогоплательщику в размере фактически произведенных расходов, но не превышающих 120 000 руб. в налоговом периоде (включая расходы налогоплательщика на лечение и приобретение медикаментов, на свое обучение, на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования).
По дорогостоящим видам лечения в российских медицинских учреждениях сумма налогового вычета предоставляется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Виды лечения и лекарственных средств, расходы по которым учитываются при уменьшении налогооблагаемого дохода, установлены в специальных перечнях, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Что нужно для получения вычета?

Для получения указанного вычета необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на социальный вычет. 
Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Можно «скачать» с сайта Управления ФНС России.
Образец заявления можно скачать здесь

К декларации необходимо приложить подтверждающие документы: 

• Копию договора с медицинским учреждением, имеющим соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, об оказании медицинских услуг, если такой договор заключался;
• Копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (если в договоре об оказании медицинских услуг отсутствуют сведения о лицензии - ее номер, дата выдачи, срок действия и кем выдана);
• Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации;
• Платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком собственных денежных средств российским медицинским учреждениям;
• Рецептурные бланки с назначенными лекарственными средствами по форме N 107/у со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика";
• Платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лечащим врачом лекарственных средств, - товарные чеки и чеки ККТ аптечных учреждений;
• Документы, подтверждающие степень родства, если заявлен вычет на суммы, израсходованные на лечение и (или) приобретение медикаментов для членов семьи;
• Справку (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ. 


Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на лечение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета. Например, в 2010 году налогоплательщик вправе заявить о своем неиспользованном праве на вычет по расходам на лечение, произведенным в 2007-2009 годах.

Информацию по вопросам предоставления имущественного налогового вычета можно получить в налоговых инспекциях по месту жительства.